Уважаемый Георгий!

Будут учитываться только убытки, полученные с 2010 года.

Уважаемый Владимир!
С 2010 г. законодательно закреплен единый метод: при реализации ценных бумаг расходы в виде стоимости приобретения ценных бумаг признаются по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО). (п. 13 ст.214.1 НК)

Уважаемый Алексей!

В Вашем случае не важно на какие средства, собственные или заемные, приобретены ценные бумаги. При реализации вы учтете в расходах сумму уплаченную при приобретении ценных бумаг и сумму процентов по займам, полученным для совершения сделок.

Если вы работаете через нашу компанию, то при осуществлении необеспеченной сделки Вам по первой части РЕПО, проводимой сразу после 18-30, зачисляются недостающие ЦБ по цене последней сделки на бирже, то есть у Вас есть расходы на приобретение ценных бумаг. С 2011 г. вводится новая статья 214.3 «Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги», в ней описан порядок определения налогообложения при совершении коротких позиций.

По окончании 2010 г. Вы получаете от брокера документы, подтверждающие размер убытка, при этом брокер в соответствии с НК проводит сальдирование прибылей и убытков только по окончании налогового периода или при прекращении договора с ним. Обязанность по переносу убытков в НК возложена на налогоплательщика, т.е. он должен самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. При этом Вам необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ каждый год, до полного погашения убытка.
В новой редакции ст.214.1 брокер НЕ имеет право вести учет убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, т.е. перенос убытков будет осуществлен только при подаче З-НДФЛ.

Суммы убытка, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, перенесенные на будущие периоды, уменьшают налоговую базу соответствующих налоговых периодов по таким операциям.
Суммы убытка, полученные по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, перенесенные на будущие периоды, уменьшают налоговую базу соответствующих налоговых периодов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.
НE допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученных в предыдущих налоговых периодах убытков. При этом убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен полностью или частично на следующий год из последующих девяти лет с учетом положений настоящего пункта.
Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие периоды производится в той очередности, в которой они понесены.
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.

1. Предоставлена возможность сальдирования доходов и убытков по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке (акции, облигации, паи) и по операциям с ФИСС (финансовые инструменты срочных сделок) обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ЦБ и индексы.
2. Предоставлена возможность сальдирования доходов и убытков по всем видам обращающихся срочных сделок: фьючерсы и опционы на ЦБ, индексы, товары и валюту. Возможность сальдирования полученной величины с финансовым результатом по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке
3. Перенос убытков на 10 лет, начиная с убытка полученного в 2010 г.
4. При расчете налоговой базы используется только метод ФИФО.

Если условиями выкупа предусматривается зачисление денежных средств на СОБСТВЕННЫЙ счет лица, чьи акции выкупает эмитент, то плательщиком выступает непосредственно эмитент. У Вас с ним заключен договор купли-продажи на условиях оферты эмитента, который в данном случае не является налоговым агентом и соответственно такая операция должна быть задекларирована налогоплательщиком самостоятельно, при этом расходы на приобретение и хранение ЦБ Вам даст Брокер, как балансовая стоимость на момент, предшествующий блокированию бумаг в Депозитарии или их списанию. В случае, если со стороны эмитента нет жесткого требования зачисления ДС на собственный счет и ДС зачислены на брокерский счет, то обязанность декларирования договора купли-продажи сохраняется с той разницей, что сумму дохода Вам сможет подтвердить брокер.

Закон 281-ФЗ внес изменение и в налогообложение 2009 г. Появились операции с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых НЕ являются ценные бумаги или фондовые индексы, т.е валютные и товарные фьючерсы и опционы. Убытки по таким операциям в 2009 г., НЕ сальдируются с финансовыми результатами по другим операциям

Уважаемый Иван Алексеевич!
В 2010 г. паи и ценные бумаги учитываются в одной группе, в зависимости от критерия обращаемости, поэтому доходы и убытки будут сальдироваться внутри группы.
Излишне уплаченный налог за 2009 г, Вы можете вернуть, подав декларацию З-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства.

Уважаемый Трейдер!

В 2010 г, при определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок учитываются доходы, полученные по следующим операциям:
1) с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
2) с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
3) с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
4) с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
Т.е нет зависимости от места совершения сделки, главный критерий - это обращаемость ценной бумаги: К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в целях настоящей главы относятся:
1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;
3) ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах.
Указанные ценные бумаги (за исключением инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании) относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, если по ним рассчитывается рыночная котировка ценной бумаги. Под рыночной котировкой ценной бумаги понимается:
1) средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение одного торгового дня через российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу, - для ценных бумаг, допущенных к торгам такого организатора торговли на рынке ценных бумаг, на фондовой бирже;
2) цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной фондовой биржей по сделкам, совершенным в течение одного торгового дня через такую биржу, - для ценных бумаг, допущенных к торгам на иностранной фондовой бирже.

1. Перенос убытков от операций на будущие периоды в течении 10 лет.
2. Возможность сальдирования доходов и убытков практически по всем операциям с ценными бумагами и ФИСС, обращающимися на организованном рынке.
Исключение составляют убытки по ФИСС, базисным активом которых НЕ являются ЦБ и индексы (товарные, валютные опционы и фьючерсы). Их нельзя сальдировать с доходами по ценным бумагам, и наоборот.
3. НК определил особенности определения налоговой базы по операциям займа ЦБ. Теперь при выполнении определенных требований под налогообложение подпадает сумма процентов по договору займа и списание ЦБ со счета займодавца не приводит к реализации ЦБ.
Начиная с первой редакции ст.214.1, регламентирующей расчет налогов по операциям с ЦБ для физических лиц, эти действия не были предусмотрены.

Добрый день!

Брокер выступает налоговым агентом, т.е. он должен рассчитать, удержать, перечислить налог и предоставить Вам форму 2-НФДЛ
Переносом убытков занимается само физическое лицо. По окончании 2010 г. Вы получает от брокера документы, подтверждающие размер убытка, заполняете декларацию 3-НДФЛ и подаете ее в налоговую инспекцию по месту жительства. При этом Вам необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ каждый год, до полного погашения убытка.
В новой редакции ст.214.1 брокер НЕ имеет право вести учет убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, т.е. перенос убытков будет осуществлен только при подаче З-НДФЛ в конце каждого года.

Уважаемый Сергей!
Суммы убытка, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, перенесенные на будущие периоды, уменьшают налоговую базу соответствующих налоговых периодов по таким операциям.
Суммы убытка, полученные по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, перенесенные на будущие периоды, уменьшают налоговую базу соответствующих налоговых периодов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.
Вы вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученных в предыдущих налоговых периодах убытков. При этом убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен полностью или частично на следующий год из последующих девяти лет.
К сожалению, брокер НЕ имеет право учитывать Ваши убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах. Вы это сможете сделать самостоятельно подав декларацию 3-НДФЛ в свою налоговую. Брокер Вам должен выдать документы, подтверждающие размер убытка, которые Вы обязаны хранить.

Уважаемая Анна, в новой редакции Кодекса это не предусмотрено, т.к. уже разрешили перенос убытков на 10 лет, и возможность использования еще одного налогового вычета приведет к сильному уменьшению налоговых поступлений. Но разговоры имеют место быть и в настоящее время. Будем ждать.