ст. 214.1 Кодекса установлен специальный порядок налогообложения доходов по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги и, в частности, исчисление и уплата налога, которая не зависит от того, осуществляет ли физическое лицо - получатель дохода операции с ценными бумагами в качестве индивидуального предпринимателя или нет. Налог в отношении Ваших доходов от операций с ЦБ исчислен и удержан. Эти данные Вам необходимо отразить при сдаче декларации 3-НДФЛ.
Vladimir, мы тоже не видим Вашего вопроса. Продублируйте его пожалуйста.
Евгений, поправки, о которых Вы пишите, в законодательство внесены не были. Все осталось "на словах".
Юридические лица и предприниматели, выплачивающие физическим лицам доходы, должны удерживать с них НДФЛ, то есть выполнять функции налоговых агентов. Данная обязанность установлена ст.226 НК РФ.
Уважаемый Кирилл!
В части ответа на ваш вопрос относительно налогообложения на западных рынках хотелось бы отметить, что в большинстве инвестиционных компаний, предоставляющих доступ на западные рынки вы как клиент освобождены от уплаты налогов за рубежом по нескольким причинам:
во-первых, вы действуете от имени компании-брокера, которая одновременно исполняет функции налогового агента;
во-вторых, компании, предоставляющие доступ на западные рынки, чаще всего имеют зарегистрированные счета в различных оффшорных зонах и т.д. (Кипр и т.д.);
в-третьих, 99% операций, предоставляемых на западных рынках, совершаются с производными финансовыми инструментами на Нью-Йорской и Лондонской фондовых биржах, а не на спот-рынке, при работе с которым, действительно вы подпадаете под уплату налога на доходы от операций с ценными бумагами.
Статья 214.1 НК РФ в отдельную категорию выделяет инструментам срочного рынка базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы. Налогооблагаемая база по остальным срочным контрактам (сырье, погода и др.) считается отдельно. Следовательно убытки полученные по каждой категории не сальдируются. Вместе с тем следует отметить, что п. 6 ст. 214.1 НК РФ, позволяет сальдировать убытки по фьючерским или опционным сделкам, если они заключены в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги.
Следует отметить, чтобы просальдировать налоги, нужно фиксировать прибыли и убытки как по СПОТу, так и по ФОРТСу. И еще, когда мы будем рассчитывать налогооблагаемые базы, мы не сможем просальдировать СПОТ и ФОРТС, так как мы просто не знаем какие сделки заключены с целью снижения рисков и алгоритм, заложенный в нашей программе строго разделяет СПОТ и ФОРТС.
РИКОМ-ТРАСТ как брокер по умолчанию применяет метод средней себестоимости, по заявлению физического лица мы можем пересчитать налог по методу ЛИФО или ФИФО. Но Вы как налогоплательщик имеете право в конце года пересчитать налогооблагаемую базу по любому методу и в 3-НДФЛ включить свои результаты.
Ставка налога на прибыль – 20%, ставка налога на доходы физических лиц -13%. Однако у физических и юридических лиц налогооблагаемая база формируется по-разному. У физического лица выделяют 5 категорий, по которым не сальдируются прибыли и убытки, у юридического 2 категории (обращающиеся и не обращающие). Физическому лицу не разрешается переносить убытки в счет уменьшения налогооблагаемой базы на следующие годы. Поэтому ответить на Ваш вопрос нельзя. В различных ситуациях, которые Вы не сможете спрогнозировать, выгоднее может быть как первый, так и второй вариант.
Справку предоставим скоро, о точной дате оповестим. Справка общая, только в этом году мы делим доходы по категориям ценных бумаг. Доходы по ценным бумагам - по коду 1530, доходы по фьючерсам и опционам – по коду 1532. В доходы по коду 1532 включается сумма полученной вариационной маржи по фьючерсам и сумма премий, полученных по опционам, в расходы сумма уплаченной вариационной маржи по фьючерсам и сумма премий, уплаченных по опционам, а также комиссии биржи и брокера.
Имущественный налоговый вычет действовал до 1 января 2007 года. Сейчас он отменен. Внесение изменений в НК не было, а разговоров действительно было много.
Вы предоставляете документ, подтверждающий Ваше резиденство той или иной страны. Далее смотрится Соглашение об избежании двойного налогообложения.
Услуги по заполнению декларации мы предоставляем, в этом году мы существенно снизили стоимость данной услуги.
Новые тарифы:
№1 Составление налоговой декларации по двум и менее источникам доходов, не содержащей расчет имущественных вычетов 1 000 руб.
№2 Составление налоговой декларации по трем и более источникам доходов, не содержащей расчет имущественных вычетов 2 000 руб.
№3 Составление налоговой декларации по любому количеству доходов, содержащей расчет имущественных вычетов 2 500 руб.
№4 Направление составленной налоговой декларации в налоговый орган по месту учета налогоплательщика 200 руб.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для составления налоговой декларации Вам необходимо предоставить следующие данные:
1. Справки о Ваших доходах из всех источников доходов.
2. Ваш ИНН.
3. N Вашей налоговой инспекции.
4. Адрес Вашей налоговой инспекции (желательно).
5. Паспортные данные полностью: ФИО, дата рождения, место рождения, номер паспорта, дата выдачи паспорта, орган, выдавший паспорт, место регистрации.
6. ОКАТО по месту Вашей регистрации (желательно).
Если в налоговой декларации применяются социальные вычеты, необходимо дополнительно к основному списку предоставить следующие документы (в индивидуальных случаях список может варьироваться):
1. Договор об оказании услуг, по которому применяются вычеты (например, договор на обучение, и/или лечение).
2. Документы об оплате (приходные кассовые ордеры, квитанции, платежные поручения).
3. Лицензии организации, оказавшей образовательные и/или медицинские услуги (копии, заверенные организацией).
4. Справка с места учебы.
Если в налоговой декларации применяются имущественные вычеты, необходимо дополнительно к основному списку предоставить следующие документы (в индивидуальных случаях список может варьироваться):
1. Договор купли-продажи имущества или долевого участия.
2. Акт приема-передачи имущества или свидетельство о собственности.
3. Документы об оплате (приходные кассовые ордеры, квитанции, платежные поручения, акты о зачете платежей).
Если Вы продавали ценные бумаги, то должны подавать декларацию. Законодателем подача декларации не связывается с прибылью или убытками и с тем обстоятельством удержал ли налоговый агент причитающийся налог.
В соответствии со ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 Кодекс. В соответствии с п. 3. ст. 228 Налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 228, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 228 к таким лицам относятся физические лица, продававшие имущество, принадлежащее этим лицам на праве собственности. Так как в соответствии с Гражданским Кодексом РФ ценные бумаги относятся к имуществу, физические лица, продавшие ценные бумаги обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию.
Если Вы продаете бумаги по договору купли-продажи (ДКП), наша компания не является налоговым агентом и не удерживает налог.
Налоговым агентом (п. 3 ст. 214.1 НК РФ) является брокер, доверительный управляющий или иное лицо, совершающее операции по договору поручения (ДП), договору комиссии (ДК), иному договору в пользу налогоплательщика. Договор в пользу физического лица следует понимать как договор, заключенный в интересах физического лица, то есть посреднический договор, а не договор купли-продажи.
Мы рассчитываем доходы, расходы, налоговый доход и налог отдельно по счетам в разрезе категорий ценных бумаг, а затем просто сальдируем в разрезе категорий. Хронологическую последовательность операций по объединенному счету мы не выстраиваем.
Да, только издержки вычитаются не из налога, а из налогооблагаемой базы. В соответствии с п. 5 ст. 214.1 к расходам относятся:
• суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором;
• оплата услуг, оказываемых депозитарием;
• комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг;
• биржевой сбор (комиссия);
• оплата услуг регистратора;
• другие расходы, непосредственно связанные с операциями с финансовыми инструментами срочных сделок, произведенные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.
Нет, не возможен. Законодатель не предусмотрел такой нормы. На лицо пробел в праве и, по нашему мнению, нарушение прав инвесторов на рынке ценных бумаг.
По договору купли-продажи (ДКП) наша компания не является налоговым агентом и не удерживает налог. Если есть налоговая база, то налог списывается в конце января года, следующего за отчетным, при условии наличия денежных средств на вашем брокерском счете. При осуществлении выплаты денежных средств налоговым агентом до истечения очередного налогового периода налог уплачивается с доли дохода, соответствующей фактической сумме выплачиваемых денежных средств. Доля дохода определяется как произведение общей суммы дохода на отношение суммы выплаты к стоимостной оценке ценных бумаг и денежным средствам. При осуществлении выплаты денежных средств налогоплательщику более одного раза в течение налогового периода расчет суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога. Стоимостная оценка ценных бумаг определяется исходя из фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на их приобретение.
На сегодняшний день таких изменений в налоговое законодательство не вносилось.
В соответствии с нашим законодательством переоценка ценных бумаг (убыточные позиции) не уменьшает налоговую базу. Если бы Вы в прошлом году продали часть убыточных позиций, т.е. зафиксировали бы убытки, и опять купили бы те же самые ценные бумаги, Вы смогли бы просальдировать прибыль и убыток. Сейчас оптимизировать налогообложение можно путем применения метода ЛИФО, так как он позволяет на падающем рынке более разумно рассчитывать налоговый результат.